Бизнес в Сингапуре

Налог на товары и услуги и другие налоги (GST)

GST или Налог на товары и услуги - это потребительский налог, который взимается при поставки товаров и услуг в Сингапуре и импорта товаров в Сингапур. В других странах GST известен как налог на добавленную стоимость или НДС.

GST - это косвенный налог, который добавляется компаниями к цене товаров и услуг, при их обращении на территории Сингапура. На данный момент GST составляет 7%.

Налог на GST взимается с конечного потребителя, поэтому GST обычно не входит в расходы компании. Компании просто действуют как агенты по сбору налогов от имени налогового управления Сингапура (IRAS)

Освобождение от уплаты GST распространяется на предоставление большинства финансовых услуг, поставку цифровых платежных токенов, продажу и аренду жилой недвижимости, а также импорт и местную поставку инвестиционных драгметаллов. Товары, которые идут на экспорт, и международные услуги имеют нулевую ставку GST.

Что означает GST для сингапурской компании

Если вы являетесь компанией, зарегистрированной как GST агент, вы должны добавлять 7% налога GST к стоимости всех своих товаров и услуг, а затем ежеквартально уплачивать собранный налог в налоговое управление Сингапура (IRAS) путем подачи налоговой декларации GST.
Надо иметь в виду, что сам факт регистрации компании в Сингапуре не означает автоматическую в качестве агента по сбору GST. 
Для того, чтобы компания получила право собирать GST, ей необходимо предварительно квалифицировать определенным условиям и подать заявку в IRAS.
Какие товары и услуги облагаются GST
GST взимается с облагаемых налогом поставок. Налогооблагаемая поставка - это поставка товаров или услуг, произведенных в Сингапуре, за исключением поставки, на которую распространяется освобождение.

Большинство продаж товаров и предоставление местных услуг в Сингапуре облагаются налогом GST. 

Стандартно, GST не облагаются следующие сделки частного характера: 

  • Продажа и аренда жилой земли
  • Финансовые услуги
  • Продажи в третьи страны - продажа товаров из Сингапура в другое место за пределами Сингапура.
  • Продажи осуществляются на складе, свободной от GST зоне
  • Продажа и аренда немеблированной жилой недвижимости
  • Импорт и местная поставка инвестиционных драгоценных металлов
  • Экспорт товаров и международные услуги 

Полный список налогооблагаемых и не облагаемых поставок:


Должна ли моя компания зарегистрироваться в качестве агента GST?

Регистрация GST делится на две категории: обязательная регистрация и добровольная регистрация. GST - это налог с самостоятельной оценкой, и компании должны постоянно оценивать необходимость регистрации в качестве агента по сбору и уплате GST.

Обязательная регистрация
Регистрация на GST обязательна, когда:
  • оборот вашего бизнеса превышает 1 миллион сингапурских долларов за последние 12 месяцев (ретроспективный взгляд)
  • в настоящее время вы занимаетесь продажами, и у вас есть основания ожидать, что оборот вашего бизнеса превысит 1 миллион сингапурских долларов в течение следующих 12 месяцев. Сюда входят все подписанные вами соглашения / контракты, и ожидаемый доход для вас в следующие 12 месяцев должен превысить 1 миллион сингапурских долларов.
Когда ваш доход превысит 1 миллион сингапурских долларов, вам необходимо будет подать заявку на GST в Налоговое управление Сингапура в течение 30 дней. Если это не будет сделано в установленные сроки, то на компанию будет наложен штраф. 

Ретроспективный взгляд
  1. Ваш налогооблагаемый оборот на конец календарного квартала (т.е. за 3 месяца, заканчивающихся в марте, июне, сентябре или декабре) до 1 января 2019 года и за последние три квартала составляет более 1 миллиона сингапурских долларов.
Вам необходимо будет отслеживать в конце каждого календарного квартала до 31 декабря 2018 года и регистрироваться для получения GST, если ваш налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превышает 1 миллион сингапурских долларов.
  1. Ваш налогооблагаемый оборот на конец любого календарного года 1 января 2019 года или после этой даты составляет более 1 миллиона сингапурских долларов.
Для периодов начиная с 1-го января 2019 года, налогооблагаемый оборот будет рассчитываться на основе календарного года с целью определения обязательств по регистрации в качестве GST агента. 
В конце каждого календарного года (например, 31 декабря) вы должны зарегистрироваться для подачи GST, если ваш годовой налогооблагаемый оборот превышает 1 миллион сингапурских долларов. 

Перспективный взгляд
Вам нужно будет зарегистрироваться для получения GST, если есть уверенность, что ваш налогооблагаемый оборот превысит 1 миллион сингапурских долларов в следующие 12 месяцев. 
У вас должны быть подтверждающие документы, подтверждающие вашу прогнозную стоимость в 1 миллион долларов. Например:
  • Подписанные контракты или соглашения
  • Принятые предложения или подтвержденные заказы на покупку от клиентов
  • Счета клиентам с фиксированной ежемесячной платой
  • Отчеты о прибылях и убытках, показывающие, что за прошедший 12-месячный период уже был близок к 1 миллиону сингапурских долларов и что годовой оборот имеет тенденцию к увеличению
С другой стороны, вам не нужно регистрироваться для получения GST, если ваш прогноз не является достоверным. Например, вы сделали прогноз на основе оценки рынка, бизнес-планов или планов продаж.
Если ваш доход превысит 1 миллион сингапурских долларов, вам нужно будет подать заявку на GST в IRAS в течение 30 дней. Нарушение требования о регистрации своего бизнеса в IRAS в установленные сроки приведет к штрафам. 

Освобождение от регистрации
Вам не нужно регистрироваться для получения GST, если: 
  а. Ваш налогооблагаемый оборот полностью или в основном связан с поставками с нулевой ставкой, и вы можете подать заявление об освобождении от регистрации.
  б. Вы несете ответственность за регистрацию GST в ретроспективе, но не в перспективе, и выполняются следующие условия:
  • Вы уверены, что ваш налогооблагаемый оборот в следующие 12 месяцев не превысит 1 млн сингапурских долларов.
  • Планируется, что налогооблагаемый оборот будет ниже в связи с конкретными обстоятельствами (например, масштабное сокращение бизнеса).
  • У вас есть подтверждающая документация, подтверждающая ваш прогноз
Тем не менее, вы должны продолжать отслеживать свой налогооблагаемый оборот в конце следующего календарного квартала (до 1 января 2019 года) или в следующем календарном году (начиная с 1 января 2019 года или после этой даты).
Добровольная регистрация
Если вы не подпадаете под принудительную регистрацию в качестве GST агента, вы также можете сделать это добровольно в зависимости от ваших деловых операций. У компании должны быть начаты продажи товаров или услуг в Сингапуре, либо как минимум должны быть планы по продажам. Обратите внимание, что существуют дополнительные условия, если вы решите зарегистрироваться для получения GST на добровольной основе. 
После того, как вы зарегистрируетесь добровольно, вы должны оставаться зарегистрированными не менее двух лет и соблюдать правила GST, своевременно подавать декларацию GST на ежеквартальной основе и хранить все свои записи в течение как минимум пяти лет, даже после того, как ваш бизнес был прекращен и вы сняли регистрацию с GST. Возможно, вам также придется соблюдать любые дополнительные условия, которые налагаются налоговым управлением Сингапура.

Освобождение от регистрации
Если вы производите только расходные материалы с нулевой ставкой, вы можете подать заявление на освобождение от регистрации, даже если ваш налогооблагаемый оборот превышает требования для обязательной регистрации. Это позволяет избежать административных требований регистрации GST и последующей ежеквартальной подачи GST. 
IRAS одобрит освобождение от уплаты налогов, если более 90% ваших общих налогооблагаемых поставок имеют нулевую ставку и если ваш предварительный налог превышает ваш исходящий налог.

Отмена регистрации
Вы можете отменить регистрацию в качестве GST агента в следующих случаях:
  • ваши бизнес операции полностью приостановились/бизнес закрылся, 
  • ваш бизнес полностью продан другому лицу, 
  • ваши продажи не превышают 1 миллион SGD. 
Во всех вышеперечисленных случаях, вы должны подать форму заявления вместе с другими соответствующими документами в налоговое управление Сингапура в течение 30 дней с даты прекращения.

Процедура регистрации GST 
Процесс регистрации GST немного отличается в зависимости от типа регистрации и структуры вашего бизнеса. 

  1. Вы должны определить, подаете ли вы заявку на обязательную или добровольную регистрацию GST.
  2. Пройдите курс электронного обучения (только для добровольной регистрации)
  3. Шаг третий: подайте заявку на регистрацию GST
  4. Шаг четвертый: обработка заявки на регистрацию GST. 
  5. Шаг пятый: получение уведомления о дате вступления в силу регистрации. Если ваша заявка будет успешной, на ваш регистрационный адрес будет отправлено письмо с уведомлением о том, что вы зарегистрированы как агент по сбору GST. В этом письме будет указан Ваш номер GST, дата вступления в силу GST, частота и сроки подачи заявок, а также другие специальные инструкции. 

Позднее уведомление о необходимости GST регистрации
Имейте в виду, что поздняя регистрация GST может иметь серьезные последствия:
  1. Дата вашей регистрации будет указана задним числом - то есть дата, когда вы должны были зарегистрироваться.
  2. Вы должны будете отчитаться и оплачивать GST по своим прошлым продажам, начиная с даты вступления в силу регистрации, даже если вы не получали GST от своих клиентов.
  3. Вам может грозить штраф в размере до 10 000 долларов и штраф в размере 10% от причитающегося налога на товары и услуги. Может быть применено судебное преследование.
Если вы подаете заявку на регистрацию GST и добровольно сообщаете, что вы опаздываете с регистрацией, IRAS может отменить штраф за позднее уведомление. 

Начисление и сбор GST
После того, как вы зарегистрировались как агент по сбору и уплате GST, вы должны взимать GST с ваших расходных материалов по преобладающей ставке, за исключением соответствующих расходных материалов, которые подлежат учету со стороны клиентов. Этот налог на товары и услуги, который взимается и взимается, называется исходящим налогом. Исходящий налог должен быть уплачен в IRAS.
Налог на товары и услуги, взимаемый с покупок и расходов (включая импорт товаров), называется входящим налогом. Если ваш бизнес удовлетворяет условиям для требования предварительного налога, вы можете требовать входящий налог на покупки и расходы вашего предприятия.
Этот механизм входящего налогового кредита гарантирует, что только добавленная стоимость будет облагаться налогом на каждом этапе цепочки поставок.
Уплата исходящего налога и получение возмещения по входящему налогу
Для бизнеса, зарегистрированного в GST:
  1. Вы должны подавать налоговую декларацию по налогу на товары и услуги в IRAS через месяц после окончания каждого установленного отчетного периода. Обычно это делается ежеквартально.
  2. Вы должны указать как исходящий, так и входящий налог в декларации GST.
  3. Разница между исходящим и входящим налогом - это чистый налог на товары и услуги, подлежащий уплате в IRAS или возмещаемый IRAS.

Наши услуги:
RSBU может предоставить полный комплекс услуг для сопровождения вашей компании в качестве агента по уплате/сбору налога GST

  • Подача заявки на регистрацию GST / освобождение от регистрации GST или отмена регистрации
  • Проверка и заполнение деклараций GST, а также помощь в подаче претензий по предварительному налоговому расчету 
  • Подключение автоматических платежей по уплате GST (GIRO)
  • Помощь с ответами на запросы от Налогового управления Сингапура.
  • Консультации по GST для повседневных деловых операций*
  • Консультации по надлежащему документообороту для соблюдения всех требований Закона о GST*
  • Заполнение формы исправления ошибок F7
  • Оценка и помощь в подаче заявки / продлении схем льготного налога на товары и услуги (например, схема крупного экспортера, схема утвержденного контрактного производителя и схема торговца и т. Д.)

Стоимость: 400 $*
Периодичность: ежеквартально
Персональные налоги
Made on
Tilda